Der Mechanismus zur Anpassung der Kohlenstoffgrenzwerte (Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM) ist ein EU-Instrument, das die Verlagerung von Emissionen in Länder außerhalb der EU verhindern soll. Carbon Leakage bedeutet, dass Unternehmen, die in der EU tätig sind, ihre kohlenstoffintensive Produktion in Länder verlagern, deren Klimapolitik lockerer ist als die der EU, oder dass in der EU hergestellte Produkte durch importierte Produkte mit einem größeren Kohlenstoff-Fußabdruck ersetzt werden.
Kurz gesagt:
Der Mechanismus zur Anpassung der Kohlenstoffgrenzwerte (Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM) dient dazu, die Verlagerung von Kohlenstoff in Länder außerhalb der EU zu verhindern. Der Mechanismus wird ab Januar 2026 vollständig umgesetzt werden. Er gilt für CBAM-Waren, die von außerhalb der EU importiert werden. Dazu gehören bestimmte Eisen- und Stahlwaren, Düngemittel, Aluminium und Zement sowie Wasserstoff und importierter Strom. Ein Unternehmen fällt in den Anwendungsbereich des Mechanismus, wenn es mindestens 50 Tonnen CBAM-Waren importiert.
Der Importeur muss jährlich die CBAM-bezogenen Importe, die in das Produkt eingebetteten Emissionen, den im Herkunftsland gezahlten Kohlenstoffpreis und die Anzahl der benötigten CBAM-Zertifikate melden. CBAM-Zertifikate müssen in einer Menge erworben werden, die den bei der Herstellung der Waren entstandenen Emissionen entspricht. Der Preis der CBAM-Zertifikate ist an den Preis der EU-Emissionszertifikate gebunden.
Ein zugelassener CBAM-Melder, der nicht eine ausreichende Anzahl von CBAM-Zertifikaten abgegeben hat, ist zur Zahlung eines Zwangsgeldes (einer Überschreitungsstrafe) verpflichtet. Die Zahlung der Geldbuße entbindet nicht von der Verpflichtung, die fehlende Anzahl von Zertifikaten abzugeben. Die gleichen Sanktionen gelten für Importeure, denen vor Überschreitung der einheitlichen Massenschwelle keine Genehmigung als CBAM-Anmelder erteilt wurde.
Wie man vorgeht:
Was
Der Mechanismus zur Anpassung der Kohlenstoffgrenzwerte (Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM) ist ein EU-Instrument, das die Verlagerung von Emissionen in Länder außerhalb der EU verhindern soll.
Carbon Leakage bedeutet, dass Unternehmen, die in der EU tätig sind, ihre kohlenstoffintensive Produktion in Länder verlagern, deren Klimapolitik lockerer ist als die der EU, oder dass in der EU hergestellte Produkte durch importierte Produkte mit einem größeren Kohlenstoff-Fußabdruck ersetzt werden.
So zielt der EU-Mechanismus zur Anpassung der Kohlenstoffgrenzen darauf ab, gleiche Wettbewerbsbedingungen für Produkte im Rahmen des Emissionshandelssystems (ETS) und für aus Drittländern importierte Produkte zu schaffen. Der Mechanismus zielt auch darauf ab, Nicht-EU-Länder zu ehrgeizigeren Klimazielen zu bewegen.
Bislang hat die EU versucht, die Verlagerung von CO2-Emissionen zu verhindern, indem sie im Rahmen des EU-Emissionshandelssystems kostenlose Emissionszertifikate an Sektoren verteilt hat, die von einer Verlagerung betroffen sind. Dies wird für Sektoren, die unter den Mechanismus zur Anpassung der Kohlenstoffgrenzen fallen, schrittweise abgeschafft, sobald der Mechanismus ab dem Jahr 2026 vollständig umgesetzt ist.
Darüber hinaus ist in den kommenden Jahren mit einer schrittweisen Ausweitung zu rechnen, bei der das CBAM möglicherweise auf neue Produkte ausgedehnt wird.
Was & Wann
Der Mechanismus gilt für Waren, die von außerhalb der EU in die EU importiert werden, so genannte CBAM-Waren, zu denen bestimmte Eisen- und Stahlwaren, Düngemittel, Aluminium und Zementwaren sowie Wasserstoff und importierter Strom gehören.
Der Importeur muss die Emissionen von CBAM-Gütern an die Kommission melden. In Finnland werden das Funktionieren des Kohlenstoff-Grenzausgleichsmechanismus und die Erfüllung der Verpflichtungen vom Zoll überwacht.
Die CBAM befindet sich in einer Übergangszeit und wird am 1. Januar 2026 vollständig in Kraft treten.
In der ersten Phase, vom 1. Oktober 2023 bis zum 31. Dezember 2025, sind Importeure von Gütern, die in den Anwendungsbereich des Mechanismus zur Anpassung der Kohlenstoffgrenzwerte fallen, lediglich verpflichtet, Informationen über den Emissionsgehalt des Produkts zu melden, und zwar sowohl über die direkten als auch die indirekten Emissionen. Die Importeure sind dafür verantwortlich, Informationen über die Emissionen sowie über einen möglicherweise im Herkunftsland gezahlten Kohlenstoffpreis einzuholen.
Die Nichteinhaltung der Meldepflicht führt zu einer Fehlergebühr für den Importeur.
In der zweiten Phase, die im Januar 2026 beginnt, müssen die Importeure auch CBAM-Zertifikate erwerben, die der Menge an Emissionen entsprechen, die bei der Herstellung der importierten Waren entstanden sind. Der Preis der CBAM-Zertifikate ist an den Preis der EU-Emissionszertifikate gekoppelt. Darüber hinaus muss der Importeur jährlich über die von CBAM abgedeckten Importe, die in den Produkten enthaltenen Emissionen, den im Herkunftsland gezahlten Kohlenstoffpreis und die Anzahl der benötigten CBAM-Zertifikate berichten.
Ein zugelassener CBAM-Anmelder, der nicht bis spätestens 30. September eines jeden Jahres eine Anzahl von CBAM-Zertifikaten abgegeben hat, die den produktspezifischen Emissionen der im vorangegangenen Kalenderjahr eingeführten Waren entspricht, muss eine Strafe - eine Geldbuße wegen Emissionsüberschreitung - zahlen.
Die Zahlung der Geldbuße wegen Emissionsüberschreitung entbindet den Betreiber nicht von der Verpflichtung, die entsprechende Anzahl von Emissionszertifikaten bei der Rückgabe von Zertifikaten für das folgende Kalenderjahr abzugeben.
Für wen
Für Unternehmen und Privatpersonen, die voraussichtlich mindestens 50 Tonnen CBAM-Waren einführen werden (die anwendbare Berechnungsformel ist in der Änderungsverordnung zur Vereinfachung zu finden). Import bedeutet jede Einfuhr von CBAM-Waren von außerhalb der EU in die EU, einschließlich z. B. online bestellter oder als Geschenk importierter Waren.
Beachten Sie, dass eine Meldung nur für CBAM-Waren erfolgen muss, die in den freien Verkehr innerhalb der EU überführt werden. Ein Unternehmen muss keine Waren melden, wenn sie nicht in den zollrechtlich freien Verkehr im EU-Raum überführt werden (z. B. vorübergehende Einfuhr oder aktive Veredelung).
Eine Meldung muss nicht erfolgen, wenn das Unternehmen während des Berichtszeitraums keine CBAM-Waren eingeführt hat.
Für diese Waren muss eine Meldung gemacht werden:
Diese von außerhalb der EU importierten Waren sind CBAM-Waren:
- Bestimmte Eisen- und Stahlwaren
o Daraus hergestellte Waren, z. B. Schrauben, Muttern und Unterlegscheiben
- Eisenerz
- Bestimmte Düngemittel
- Bestimmte Aluminiumwaren
- Bestimmte Zementwaren
- Bestimmte Chemikalien
- Wasserstoff
- Importierter Strom
Ein Bericht muss nicht erstellt werden:
- Waren, die gemäß den Ursprungsregeln aus der EU stammen
- Waren, deren Ursprungsland gemäß den Ursprungsregeln Island, Liechtenstein, Norwegen oder die Schweiz ist
o Beachten Sie, dass das Herkunftsland für die Meldepflicht ausschlaggebend ist, nicht das importierende Land. Wenn Sie zum Beispiel Waren aus der Schweiz importieren, die chinesischen Ursprungs sind, müssen Sie die Emissionen der Waren melden.
- Waren mit Ursprung in den Gebieten Büsingen, Helgoland, Livigno, Ceuta und Melilla (Sondergebiete innerhalb der EU).
Wie
→ Sustashift kann alle Schritte im Namen Ihres Unternehmens abwickeln, von der ersten Bewertung bis zur CBAM-Meldung, vorausgesetzt, Ihr Unternehmen verfügt über eine EORI-Nummer. Wir können auch Software für Sie bereitstellen, die die Verfolgung von CBAM-Waren mühelos macht.
Herbst 2025 Aktualisierungen der CBAM-Verordnung
Auch die CBAM hat Änderungen erfahren. Als Teil des ersten Omnibuspakets trat die Vereinfachungsänderungsverordnung (2025/2083) am 20. Oktober 2025 in Kraft. Ihr Ziel ist es, den Regulierungs- und Verwaltungsaufwand und die Befolgungskosten für EU-Unternehmen, insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen (KMU), zu verringern.
Mit der Änderungsverordnung zur Vereinfachung wird eine neue De-minimis-Massenschwelle eingeführt, die kleine Wirtschaftsbeteiligte, deren Einfuhren unter 50 Tonnen liegen, von den Zollverfahren ausschließt. Ausnahmen sind Wasserstoff und Elektrizität. Die bisherige Schwelle lag bei 150 Euro.
Der neue Schwellenwert entlastet die Mehrheit der Importeure - vor allem KMU und Privatpersonen -, die nur geringe Mengen an CBAM-Waren einführen. Etwa 90 % der einführenden Unternehmen sind somit vom EU-Mechanismus zur Anpassung der Kohlenstoffgrenzwerte ausgeschlossen.
Gleichzeitig bleibt das dem CBAM-Mechanismus zugrunde liegende Klimaziel unverändert, da etwa 99 % der in importierten CBAM-Gütern enthaltenen Emissionen nach wie vor in den Anwendungsbereich des Mechanismus fallen, da Importe von Metall, Eisen, Zement und Düngemitteln weiterhin abgedeckt sind.
Die Änderung umfasst mehrere Vereinfachungsmaßnahmen für alle Importeure von CBAM-Waren, die z. B. Folgendes betreffen
Die geänderte Verordnung enthält auch Änderungen der Bestimmungen über Sanktionen und der Vorschriften für indirekte Zollvertreter.
Quellen:
Verordnung (EU) 2023/956 des Europäischen Parlaments und des Rates
Verordnung (EU) 2025/2083 des Europäischen Parlaments und des Rates
https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism_en
https://tem.fi/hiilirajamekanismi
https://tulli.fi/hiilirajamekanismi
